Data intrării în vigoare + Temeiul juridic
Prin valorificarea sistemului Golden Tax Phase IV, autoritățile fiscale din China vor începe verificarea încrucișată complet automatizată a coloanei de observații de pe factură în cadrul revizuirilor rambursărilor de taxe la export începând cu 1 iunie 2026. Se recomandă ca toate expedierile de export nou declarate să respecte specificațiile prezentate în acest articol pentru a evita întârzierile la rambursări.
Aceasta nu este o reglementare complet nouă, ci mai degrabă o standardizare la nivel național și o aplicare mai strictă a regulilor existente (cum ar fi Anunțul SAT nr. 35 [2017] și diverse cerințe pilot locale) în cadrul „guvernanței fiscale digitale” a fazei IV a programului Golden Tax. Principalele regiuni exportatoare, inclusiv Zhejiang, Guangdong și Jiangsu, și-au aliniat deja cerințele.
Patru consecințe majore ale remarcilor incorecte
Patru consecințe majore ale remarcilor incorecte (lectură obligatorie):
Dacă informațiile din observații nu corespund cu declarația vamală, contractul sau conosamentul vamal sau dacă lipsesc câmpuri cheie, sistemul de rambursare a taxelor va respinge cererea. Factura trebuie anulată și emisă din nou, ceea ce întârzie rambursările cu o medie de 1-3 luni.
În conformitate cu articolul 9 din Regulamentul provizoriu privind TVA, facturile neconforme nu pot fi utilizate ca bonuri de deducere fiscală înainte de impozitare. Deducerile din impozitul pe profit nu vor fi permise, ceea ce ar putea duce la o obligație fiscală suplimentară de 25%.
Anomaliile observațiilor generează cu ușurință „semnale de alarmă” în sistemul de rambursare a taxelor, provocând oprirea procesării rambursărilor. Companiile pot fi obligate să furnizeze explicații scrise sau documente justificative, întârziind semnificativ eficiența rambursărilor și crescând probabilitatea de a fi selectate pentru un audit fiscal.
Nerespectarea persistentă a cerințelor sau prezentarea de informații false, în conformitate cu articolul 64 din Legea privind colectarea și administrarea impozitelor, poate duce la amenzi de până la 10.000 RMB. În cazul în care se produc pierderi fiscale, amenzile pot varia de la 50% până la de 5 ori suma impozitului plătit în plus.
Standarde corecte de completare pentru coloana Observații (șablon + exemplu)
1. Principii fundamentale
- ▸ Completați consecutiv (fără întreruperi de rând), fără spații, fără abrevieri și fără modificări.
- ▸ Informațiile trebuie să fie 100% conforme cu declarația vamală, contractul de export, conosamentul și confirmarea de primire a valutei.
- ▸ Se aplică uniform tuturor metodelor comerciale (comerț general, comerț de perfecționare, comerț electronic transfrontalier etc.).
2. Câmpuri obligatorii (niciunul nu poate fi omis)
| Nu. | Domeniu | Cerinţă |
|---|---|---|
| 1 | Identificator de firmă | Începeți cu Export Business (patru caractere chinezești, format fix) |
| 2 | Informații despre contract | Nr. contract: XXX (trebuie să corespundă cu „Nr. acordului contractual” din declarația vamală) |
| 3 | Informații despre sumă | Suma în valută străină: XXX; Monedă: XXX (de exemplu, USD, EUR – trebuie să corespundă cu declarația vamală) |
| 4 | Informații despre cursul de schimb valutar | Curs de schimb: X.XXXX (se utilizează cursul central de paritate la data exportului sau la data de 1 a lunii, cu 4 zecimale) |
| 5 | Informații despre declarația vamală(obligatoriu dacă este disponibil) | Nr. declarație vamală: XXX |
| 6 | Informații logistice(recomandat) | Nr. conosament: XXX (dacă există mai multe conosamente, completați numărul conosamentului principal sau notați „vezi conosamentul principal pentru detalii”) |
3. Șablon standard de completare (exemplu pentru tranzacție CIF)
*Notă: Câmpul „Sumă” al facturii trebuie să afișeze prețul total CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Greșeli frecvente de evitat
- ✗ Omiterea identificatorului Business Export
- ✗ Eroare la abrevierea monedei (de exemplu, „USD” → „US”)
- ✗ Sumă neconformă cu declarația vamală
- ✗ Preț CIF facturat fără suma FOB în coloana de observații
- ✗ Informații împărțite pe mai multe rânduri (trebuie scrise ca o linie continuă).
Alte mementouri cheie pentru facturare
Trebuie să fie o factură generală cu TVA (inclusiv o factură generală electronică). Facturile speciale cu TVA nu sunt permise.
- ▸0%pentru rambursarea taxelor / tranzacții cu cotă zero
- ▸Scutit de taxepentru tranzacții scutite
- ▸Cota standard aplicabilă pentru tranzacțiile impozabile
Prețul unitar și suma totală trebuie să fie în RMB (după conversia valutară).
Pentru companiile din străinătate, se recomandă furnizarea atât a traducerii standard în chineză, cât și a denumirii complete în engleză, pentru a evita erorile de analiză a sistemului cauzate de caractere speciale.
Listă de verificare pentru acțiuni urgente (completați înainte de 1 iunie)
Actualizați șabloanele sistemului de facturare cu un format fix pentru coloana de observații pentru a elimina erorile de introducere manuală.
Organizați informațiile contractuale, ale declarației vamale și ale conosamentului pentru a asigura o aliniere 100% cu datele de facturare.
Verificați facturile restante pentru livrările de la sfârșitul lunii mai și pregătiți-vă din timp pentru a evita reluarea lucrărilor începând cu 1 iunie.
Instruiți echipele financiare, operaționale și de declarare vamală cu privire la standardele de depunere pentru a elimina erorile umane.
Exportul se bazează pe detalii. Conformitatea este esențială.
Deși mică, coloana de observații este un punct de control esențial pentru rambursările de taxe. Respectați cu strictețe noile standarde începând cu 1 iunie - nu pierdeți mult din cauza unei mici omisiuni.
Data publicării: 27 mai 2026