Știri - Ați subestimat cotația de export? Mai întâi, înțelegeți calculul „Scutire, Credit și Rambursare”

În primul trimestru, exporturile Chinei au depășit cu mult așteptările, iar multe companii au înregistrat o creștere rapidă a operațiunilor lor de export. Recent, mulți clienți din industria prelucrătoare au întrebat despre reducerile de taxe la export, dorind să înțeleagă sistemul, astfel încât să își poată stabili ofertele cu încredere.

1. Ce acoperă, de fapt, rambursarea?

Rambursarea nu este pentru prețul de vânzare al bunurilor dumneavoastră. Este pentru TVA-ul pe care l-ați plătit pentru materii prime, utilități și cheltuieli generale de fabricație.

Simplu spus:Pentru taxele pe care le-ați plătit în timpul producției, guvernul vă rambursează o parte atunci când exportați.

2. Trei numere cheie determină suma rambursată

① Plafon maxim de rambursare	Valoarea exporturilor (FOB) × Rata de rambursare
② Rambursabil maxim pentru perioadă	Taxă pe venituri − Taxă pe venituri interne − Porțiune necreditabilă
③ Rambursare efectivă	Cel/Cea/Cei/Celemai micdintre cele două numere de mai sus

Rețineți:Rambursarea nu este ceea ce ți-ai dori — „creditul tău suplimentar pentru impozitul pe valoarea adăugată” determină rezultatul. Costurile determină taxa pe valoarea adăugată, taxa pe valoarea adăugată determină creditul suplimentar, iar creditul suplimentar determină cât poți primi înapoi.

3. Un exemplu pas cu pas: De la cost la taxa pe valoarea adăugată și apoi la rambursare

Presupuneri:

Costul produsului: 80 RMB/unitate (Materiale 60 + Manopera 10 + Cheltuieli generale de fabricație 10)
Volumul exporturilor: 10.000 de unități
Preț FOB: 120 RMB/unitate
Cotă TVA aplicabilă: 13%, Rată de rambursare: 10%
Fără vânzări interne, fără materiale scutite de taxe vamale
Toate costurile sunt suportate de facturi cu TVA la 13%.

✓ Plafon maxim de rambursare:120 RMB × 10.000 unități × 10% =120.000 RMB

✓ Credit pentru excesul de intrare pentru perioada respectivă:91.000 − 36.000 = RMB55.000 RMB(vezi calculul de mai jos)

✓ Rambursare reală: 55.000 RMB(deoarece creditul în exces este mai mic decât plafonul)

1) Calculați TVA-ul total achitat în achitate pentru perioada respectivă (derivat din costuri)

TVA de intrare pentru materiale: 60 × 10.000 × 13% RMB = 78.000 RMB
TVA de intrare pentru utilități/cheltuieli generale de producție: 10 × 10.000 × 13% RMB = 13.000 RMB
Forța de muncă nu are TVA de intrare
TVA totală de intrare pentru perioada: 91.000 RMB(toate justificate de facturi cu TVA valabile)

2) Calculați „porțiunea necreditabilă” (adăugată înapoi la cost)

Diferența dintre rata aplicabilă și rata de rambursare: 13% − 10% = 3%
Valoare totală FOB: 120 × 10.000 RMB = 1.200.000 RMB (baza pentru plafonul de rambursare)
Porțiune necreditabilă = 1.200.000 RMB × 3% = 36.000 RMB(această sumă este transferată din taxa pe aport și adăugată la cost)

3) Calculați creditul de intrare în exces pentru perioada respectivă

Nu există vânzări interne, deci TVA la ieșire = 0
Credit suplimentar = 91.000 RMB − 36.000 = 55.000 RMB

4) Calculați plafonul maxim de rambursare

Suma scutirii, creditului și rambursării (ECR) = 1.200.000 RMB × 10% =120.000 RMB

5) Calculați rambursarea reală pentru perioada respectivă

Sumă rambursabilă = MIN(120.000 RMB, 55.000 RMB) =55.000 RMB

Concluzie:Pentru un cost lunar total de 800.000 RMB, rambursarea reală este de 55.000 RMB — determinată de suma creditului de intrare în exces.

4. Două concluzii cheie pentru proprietarii de afaceri

Când oferiți prețuri, nu vă uitați doar la „rata de rambursare de 10%”. Trebuie să vedeți câtă taxă de intrare este inclusă în costurile dumneavoastră.
Suma rambursării ≠ Valoarea exportului × Rata rambursării.În majoritatea cazurilor, rambursarea este limitată de structura costurilor reale.

5. Un scurt avertisment pentru noii profesioniști în domeniul financiar

Fiți foarte atenți cu„diferența dintre rata aplicabilă și rata de rambursare”(13% − 10% în acest exemplu). Această porțiune trebuie transferată din taxa pe valoarea adăugată. Dacă omiteți acest pas, calculul creditului suplimentar va fi greșit, iar rambursarea va fi incorectă.

6. Regula generală simplificată (aproximare bazată pe cost)

În practică, dacă marja brută și rata de rambursare sunt relativ stabile, puteți estima rambursarea pe baza costului:

Rambursare estimată ≈ Cost × Cotă TVA aplicabilă × (1 − Diferența / Cotă aplicabilă)

Folosind exemplul de mai sus:

800.000 RMB × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55.000 RMB(corespunde cu calculul real)

7. Ce se întâmplă dacă rata de rambursare este egală cu cota TVA aplicabilă?

Să presupunem același exemplu, dar cu o rată de rambursare de 13% (în loc de 10%), păstrând toate celelalte condiții neschimbate.

Plafon maxim de rambursare (bazat pe FOB): tot 120.000 RMB
Credit pentru intrări în exces pentru perioada respectivă: 91.000 RMB (nu este necesară transferarea sumei în afara acesteia)

Întrucât suma rambursabilă = MIN(120.000 RMB, 91.000 RMB), rambursarea reală ar fi91.000 RMB.

8. Un caz special: Când creditul în exces depășește plafonul de rambursare

În mod normal, rambursarea nu poate depăși plafonul calculat pe baza valorii FOB a exportului.

Totuși, există un scenariu în care creditul de intrare în exces este mai mare decât plafonul de rambursare. În acest caz, regula „cea mai mică dintre două” înseamnă că rambursarea dvs. reală este limitată la plafon.

Sumă rambursabilă = MIN(Plafon rambursare, Credit de intrare în exces) = Plafon rambursare

Dacă ați urmărit logica, probabil vă puteți gândi când s-ar putea întâmpla acest lucru. Nu ezitați să vă lăsați gândurile în secțiunea de comentarii.

Data publicării: 05 iunie 2026